La TVA d'un salon de coiffure ou d'un institut : ce qu'il faut savoir en 2026

Le taux de TVA

Aucun taux réduit ne vise les prestations de coiffure ou d'esthétique : elles relèvent du taux normal de 20 %. Les produits utilisés pendant la prestation (coloration, soin, friction) font partie du prix du service et suivent son taux (BOFiP, BOI-TVA-BASE-10-20-40-20).

Les produits cosmétiques et d'hygiène revendus au salon (shampoings, soins) sont taxés à 20 % en France métropolitaine et en Corse, et à 8,5 % en Martinique, en Guadeloupe et à La Réunion.

La franchise en base de TVA

Un salon dont le chiffre d'affaires reste sous certains seuils ne facture pas de TVA et n'en déclare pas : c'est la franchise en base (article 293 B du CGI). Les seuils de 2026 sont restés inchangés : la réforme qui prévoyait un seuil unique de 25 000 € a été abandonnée.

• Prestations de services (coiffure, esthétique) : 37 500 € de chiffre d'affaires l'année précédente, seuil majoré de 41 250 € l'année en cours.
• Ventes de produits : 85 000 €, seuil majoré de 93 500 €. Un salon qui fait les deux doit respecter les deux seuils.
• Dépassement du seuil de base sans dépasser le seuil majoré : la franchise continue jusqu'au 31 décembre, la TVA s'applique au 1er janvier suivant.
• Dépassement du seuil majoré : la TVA s'applique dès le premier jour du dépassement.
• L'année de création, le chiffre d'affaires est ramené à une année pleine, au prorata du temps d'activité.

Le régime de déclaration, avant et après 2027

En 2026, un salon de services relève du régime réel simplifié si son chiffre d'affaires hors taxes de l'année précédente est compris entre 37 500 € et 286 000 € (seuil majoré : 323 000 €) et si sa TVA de l'année précédente est inférieure à 15 000 €. Au-delà, c'est le réel normal, avec une déclaration mensuelle, ou trimestrielle si la TVA annuelle est inférieure à 4 000 €.

Le régime simplifié est supprimé au 1er janvier 2027 (article 38 de la loi de finances pour 2025). Les salons concernés passent automatiquement au réel normal, avec une déclaration trimestrielle tant que leur chiffre d'affaires ne dépasse pas 1 000 000 €, ou mensuelle sur option. La dernière déclaration annuelle (pour 2026) se dépose au plus tard le 4 mai 2027, et il n'y a plus d'acomptes en juillet et en décembre 2027.

À la même date, les règles de TVA quittent le code général des impôts pour le code des impositions sur les biens et services (CIBS). Les numéros d'articles changent, pas les règles.

Acomptes, cartes cadeaux et pourboires

• Acompte : pour une prestation de services, la TVA est exigible à l'encaissement (article 269 du CGI). Un acompte pris à la réservation la rend exigible dès qu'il est encaissé, sauf option pour la TVA sur les débits.
• Carte cadeau : une carte valable uniquement pour des prestations et produits au même taux, en France, est un bon à usage unique (article 256 ter du CGI) ; la TVA est due dès sa vente, et une carte jamais utilisée ne donne pas droit au remboursement de cette TVA. Une carte valable pour des biens à des taux différents est un bon à usages multiples : la TVA est due à son utilisation.
• Pourboires : le BOFiP cite expressément les salons de coiffure. Les sommes perçues au titre du service entrent dans la base de la TVA du salon ; seules les gratifications spontanées, versées alors que le service est déjà compris dans le prix, ne sont pas taxées.

Questions fréquentes